На частных предприятиях работает большая часть населения Египта. С начала 2022 года их насчитывается более 3 млн. Такие предприятия приносят примерно восемьдесят процентов валового внутреннего продукта.

Таким образом, пени являются главным источником пополнения капиталов страны. В данной статье рассмотрим налоговую систему Египта, кто и как ей подвергается.

Налоговая система Египта

Рассмотрим, какими же повинностями облагаются юридические лица:

• Всем без исключения юридическим лицам положено выплачивать подоходный налог, состоящий из сорока процентов от прибыли предприятия либо корпорации. Если предприятие занимается добычей нефти, то для них такая ставка составит 40,55 процентов
• Пеня с продаж и торговли –  от десяти до пятидесяти процентов;
• Каждая организация (кроме мелких, у которых годовая прибыль меньше 1040 долларов) оплачивает взнос в размере двух процентов дополнительно. Это предусмотрено для поддержки  механизма инфраструктуры страны.
• Пеня с услуг – от пяти до десяти процентов.
• Пеня для для корпораций, занимающихся экспортом товаров и услуг – тридцать два процента составляют отчисления в казну.

Структура повинностей состоит из трёх видов, зависимо от источника дохода:

• Налог, который взимается по частям с зарплат, коммерческой и некоммерческой прибыли (шедулярный подоходный налог).
• Подоходный налог на юридических лиц  — налог на прибыль корпораций.  Основной вид прямых налогов.
• Пошлина с продаж.  Налог, взимаемый в момент приобретения товаров либо услуг.

Величина процентной ставки в зависимости от организации и прибыли:

Для коммерческих организаций

• 1000 E£/ год (58 $) –  ставка двадцать %;
• 1500 E£/ год (87 $) –  ставка двадцать три  %;
• 2000 E£/ год (115 $) –  ставка двадцать семь %;
• 2500 E£/ год (145 $) –  ставка тридцать два %;
• 3000 E£/ год (175 $) – ставка тридцать пять %;
• 3500 E£/ год (205 $) – ставка тридцать восемь %;
• 13 500 E£/ год (780 $) – ставка сорок %.

Для промышленных предприятий

• 1000 египетских фунтов / год (58 $) – ставка двадцать %
• 1500 египетских фунтов / год (87 $) – ставка двадцать три %;
• 2000 E£/ год (115 $) – ставка двадцать семь %;
• 2500 E£ и выше / год (145 $) – ставка тридцать два %.

Каким образом осуществляется ведение отчётности:

1. Бухгалтерия предприятия вычитает из прибыли все расходы, связанные с ведением хозяйства.
2. Из полученной суммы вычитают необходимые проценты для налоговой инспекции.

Размер пошлины на добавленную стоимость

НДС — повинность, взимаемая в момент приобретения товаров либо услуг. В Египте, начиная с 2016 года, ставка налога на добавленную стоимость составляет  тринадцать процентов.

В 2022 году, в рамках нового закона, ставка увеличена до четырнадцати процентов. Новый закон расширяет налоговую базу путем внесения в нее новых товаров и услуг не зависимо от страны происхождения.

Налоги для физических лиц

Каждый гражданин страны, физическое лицо, при получении прибыли (даже если это доход вне основной работы) подаёт в налоговую службу соответствующую декларацию. В декларации указана сумма, которую Египтянин получил после совершения сделки.

Такой документ необходимо подать до 01.04 ежегодно во избежание штрафа. Сумма такого штрафа равна 10 000 египетских фунтов (580 долларов).

Сумма повинностей, как правило, высчитывается перед выдачей заработной платы ещё на предприятии. Затем работодатели перечисляют платежи подоходного налога в налоговую инспекцию.

Независимо от того, где гражданин Египта получает свою прибыль, он обязан выплачивать подоходный налог. Это касается даже тех граждан страны, которые находятся вне границ Египта на заработках.

Главной особенностью подоходного налога является то, что он больше, чем какой-либо другой налог, соответствует платежеспособности налогоплательщика.

Шедулярные подоходные налоги

Граждане Египта обязаны выплачивать также шедулярные налоги. Шедулярный подоходный налог — налог, который в отличие от глобального налога взимается не с совокупного дохода налогоплательщика, а по частям (шедулам, англ. Schedule tax) у источника дохода.

Ставка, как правило, 32 процента. Размер шедулярного платежа  на заработную плату и категории населения, подвергающиеся налогообложению.

Налоговая ставка в соотношении к величине заработных плат

• Менее 480 египетских фунтов (28 $) – налоговая ставка два %;
• От 480 до 960 египетских фунтов (28-56 $) – налоговая ставка пять-десять %;
• 960  E£ (56 $) – пошлина пятнадцать %;
• От 960 и более E£ (56 $) – налоговая  ставка восемнадцать %;
• Более 3840 E£ (220 $) – налоговая ставка двадцать два %.

Ниже рассмотрим категории граждан Египта, которые обязаны выплачивать шедулярные налоги со своей заработной платы:

• Сотрудники государственных учреждений и структур, с гражданством любой страны.
• Частные предприниматели,  управляющие организациями  с ежегодным окладом от пяти тысяч египетских фунтов
• Рабочие, вне зависимости от того, являются ли они резидентами.
• Также рассмотрим  льготные категории населения, которые пользуются льготами и скидками (при определенных обстоятельствах) на выплату платежей.
• Лица, которые не проживают беспрерывно на территории Египта, обязаны платить шедулярный платеж только на источники дохода в Арабской Республике Египет.
• В случаях, когда у гражданина Египта общая годовая сумма надбавок за работу и премий составляет менее 4000 египетских фунтов, шедулярные платежи также не взимаются.

Другие случаи категорий, пользующиеся льготами, в зависимости от семейного положения:

• Не семейный гражданин — скидка 720 египетских фунтов.
• Семейный гражданин  без детей или родитель-одиночка — 840 египетских фунтов.
• Семейный гражданин с двумя и более детьми — 960 египетских фунтов.

Есть еще и другие льготы для населения, которые касаются оплаты налогов, однако, по сравнению с вышеперечисленными скидками, они гораздо менее значительные.

Налог на недвижимость для иностранцев и граждан РФ

Владельцы недвижимого имущества обязаны ежегодно подавать декларацию  в налоговую инспекцию. Это касается владельцев практически любого вида недвижимости.

Налоговая система регулируется законом № 196/2008 Арабской Республики Египет «О налоге на недвижимое имущество». Он содержит одинаковые правила налогообложения, как местных жителей, так и граждан других стран.

Оценка стоимости имущества проводится один раз в пять лет. Об этом должен позаботиться непосредственно владелец недвижимости.

В случае стоимости от 450 000 египетских фунтов (26 000 долларов), такое недвижимое имущество становится налогооблагаемым. Оплата повинностей за недвижимость вносится два раза в год, до 01.06 и до 31.12. На это, как правило, даётся два месяца.

Ниже рассмотрим строительные объекты,  за которые владельцу нужно в обязательном порядке вносить оплату повинностей в Египте (согласно закону Арабской Республики Египет № 196, ст. 8, ч.1):

• Недвижимость, которая используется для коммерческой деятельности с целью получения прибыли.
• Объект капитального строительства, которое не завершено.
• Вспомогательные постройки на период строительства.
• Жилой дом, независимо от заселения.
• Постройка на воде любого типа.

Чем дороже объект – тем выше стоимость налогов на него соответственно. Размеры суммы налога варьируются от 30 египетских фунтов до 1920 EGP и выше

Регистрация в налоговой службе Арабской Республики Египет. Перечень документов

Есть два способа зарегистрироваться в налоговой службе Египта: лично или с помощью официального представителя. Официальным представителем может выступать предприятие.

Во втором случае представитель будет иметь соответствующую доверенность. Перечень документов, которые необходимо подать для регистрации рассмотрим ниже (каждый из них должен быть заверен нотариусом):

• Договор купли-продажи (или его нотариально заверенная копия).
• Заграничный паспорт или его копия.
• Договор на владение земельным участком между собственником и органами управления в населённом пункте.
• Копия генеральной доверенности от предыдущего собственника.

Наказания за уклонение от регистрации в налоговых органах

В  Египте немалое количество теневых предпринимателей, которые отказываются платить налоги. Объясняя это своими невысокими доходами, для того, чтоб подвергать их налогообложению.

Не рекомендуется уклоняться от налогового законодательства, так как нарушителя ждут определённые санкции. До конфискации имущества, как правило, дело не доходит.

Но существует система штрафов. Первый штраф выписывается в размерах от двух сотен  до двух тысяч египетских фунтов. С каждым повторным нарушением сумма штрафа удваивается.

Ещё один важный момент – перед покупкой недвижимости в Египте необходимо убедиться, что у предыдущего владельца не осталось долгов перед налоговой службой. Дело в том, что долги по оплате налогов переходят от старого владельца к новому автоматически.

Несмотря на относительно непростую систему налогообложения,  подоходные налоги по ставке в сорок процентов платит большая часть граждан Египта. Это связано с тем, что многие имеют доход гораздо выше уровня льготных рамок.