Даже самый далекий от бизнеса человек знает, что самые выгодные размещения своих капиталов приходятся на швейцарские банки.

И с этими знаниями приходит понимание, что финансовое и налоговое законодательство этой страны очень благоприятны для бизнеса. Налоговая система непростая, но результат ее таков, что ставки налогов являются самыми низкими на европейском континенте.

Описание свойств налоговой системы

Налоговая система состоит из трех ступеней: федеральная, кантональная, муниципальная. Чтобы дать оценку сложности такого подхода к налоговому законодательству, необходимо вникнуть в его суть, тогда станет понятным, что это достаточно удобная и выгодная система налогов.

Прогрессивность налоговой шкалы позволяет бизнесу регулировать свою доходную составляющую, чтобы не испытывать проблем в перечислении налогов. Все граждане страны обязаны платить федеральный налог.

Что касается кантональных налогов, то в каждом кантоне (территориальная единица) он рассчитывается по-разному, т.е. ставка налога может существенно отличаться.

Законодательство страны позволяет каждой территориальной единице обосновано устанавливать свои ставки. Что  на это влияет, рассмотрим ниже.

Третья ступень — муниципальный налог, платиться на счета так называемой коммуны или общины, которая также разрабатывает эти местные ставки налогов. В общей сложности субъект, будь то физическое или юридическое лицо, от суммы доходов, внесет 25 % всех налогов.

Федеральные налоги

К налогам федерального уровня относятся: ног на добавленную стоимость; налог на прибыль предприятий корпоративные налоги; налог с доходов физических лиц (подоходный налог), налог на игровой бизнес (например, казино); налог с молодых мужчин при отсрочке военной службы, акцизы на табак и алкоголь; таможенные сборы и другие.

Налоги, установленные швейцарским законодательством в своей стране, привлекают выигрышными ставками на фоне налогов других государств, заявивших себя как передовые. Например, тот же налог на доходы за вычетом расходов в Швейцарии точно будет ниже, нежели в других государствах Европы, его ставки можно посмотреть на соответствующих сайтах.

Налог на добавленную стоимость (НДС) самый низкий среди европейских государств и составляет 7,7%. Также существуют товары и услуги, на которые ставки налога еще ниже, например, продукты питания и медикаменты.

Предприятия и фирмы, которые продают свои товары и услуги за рубежом, не подпадают под уплату НДС. От налога на добавленную стоимость освобождаются предприятия с низким уровнем доходов: с оборотами менее ста тысяч швейцарских франков.

Налоги кантональные

Общая площадь Конфедерации делится на регионы, называемые кантонами.

Налоговое законодательство позволяет этим кантонам рассчитывать самостоятельно ставки местных налогов, предусмотренных законом, к ним относятся: налог при унаследовании  или получении в дар имущества;  налоги на земельные и водные ресурсы; лотерейные выигрыши; налог на доходы физических лиц и прочие.

При расчетах налога на прибыль в валовые расходы разрешается включать неучтенные убытки за предыдущие семь лет, что позволяет компаниям регулировать свою деятельность в отношении оптимизации налогов и их уплаты.

В расходы корпораций, кроме прямых расходов, вносятся затраты на: резервы, провианты, конструкторские разработки, научные и исследовательские процессы. Нужно сделать акцент, что вышеуказанные затраты засчитываются и в федеральных налогах.

Кантональные налоги в каждой отдельной территориальной единице отличаются друг от друга и зависят от всех учитываемых условий кантона: его месторасположение, какие виды деятельности превалируют,  количество проживающих на территории, имеющиеся природные ресурсы и другие.

Ставки варьируют, в некоторых случаях, значительно отличаясь в цифрах. Один и тот же налог в одном кантоне будем иным нежели в другом.

Но этот, на первый взгляд, несправедливый подход, на самом деле очень хорошо работает и удовлетворяет бизнес и население страны. Здесь не забывают, что общий совокупный налог в Швейцарии не должен превышать 25%. Результатом такого подхода остается факт, что система экономики считается одной из лучших в Европе.

Налоги муниципальные

Кроме федеральных и кантональных налогов, как уже упоминалось выше, в Швейцарии существуют муниципальные налоги, это как бы еще одно звено общего налогообложения государства. Остаются эти налоги в коммунах или общинах – небольших территориальных единицах.

С одной стороны, они по видам дублируют федеральные и кантональные налоги, но с другой стороны, они дают возможность бизнесу выбирать сферу деятельности, также дают возможность определиться, в каком регионе будут работать, чтобы выгоднее развиваться. Ставки налогов тоже разнятся в зависимости от территориальной единицы.

Отношение к налогоплательщикам со стороны властей

Лояльность налоговой системы Швейцарии заключается не только в низких ставках, но и в отношении к своим налогоплательщикам. В этой стране не обвиняют за неуплату налогов, не привлекают к штрафным санкциям и другим наказаниям.

Здесь уважают своих граждан и предпринимателей, человек в этой стране цениться очень высоко, и рассматривают неуплату налогов как непредвиденные  обстоятельства или забывчивость налогоплательщика. Налоговые органы напомнят о налоговых задолженностях, санкций применять не будут.

Если по каким-то обстоятельствам дело доходит до суда, что бывает очень и очень редко, то суд практически всегда будет на стороне налогоплательщика. Известно во всем мире, что даже в случае причастности к уголовному делу, швейцарские банки не дают информации о своих клиентах.

Такая конфиденциальность привлекает зарубежных вкладчиков, размещать свои депозиты в банках Швейцарии. В отношении мошенников, как и во всем мире, законодательство предпринимает самые строгие действия.

О швейцарских налоговых каникулах

Преимущества налогообложения дополняются значительной преференцией — налоговыми каникулами. Что делает бизнес в этой стране особенно привлекательным в мировом сообществе.

Предоставляются каникулы компаниям, вид деятельности которых интересен государству, компаниям, создающим новые рабочие места в количестве не менее десяти.

Налогоплательщик освобождаются в течение десяти лет от уплаты налогов. В некоторых случаях налогоплательщику предоставляется льгота в виде уменьшения ставки налогов.

Необлагаемые объекты

Подоходный налог в Швейцарии платят все. Даже если ты не являешься гражданином этой страны, даже если нерезидент не имеет работы, а проживает в стране более трех месяцев, он тоже должен платить налог на доходы с физических лиц.

В Швейцарии освобождены от налогообложения: моржа от кредитования; перечисления в пенсионные программы, находящиеся под санкциями; социальные и выходные пособия; юбилейные дарения; приобретения орудий труда; приобретение изданий для профессиональных нужд; затраты, связанные с улучшением или обустройством рабочего места, оплата учебных отпусков,  затраты на командировки; корпоративные издержки и прочие.

В специальное налогообложение предусмотрено для пенсий, компенсаций, алиментов.

Кантоны привлекательные и не очень…

В этой статье в краткой форме были освещены виды налогов в Швейцарии. Для тех, кто желает заняться бизнесом в этой прекрасной стране, необходимо детально вникнуть в «хитрую» систему налогообложения, чтобы правильно выбрать территорию, где будет размещена предполагаемая деятельность.

В любом случае вряд ли кто-то попадется в ловушку, как некогда доктор Плейшнер, увлеченный воздухом свободы и красотами этой невероятно заманчивой земли. В любом случае лояльное налоговое законодательство на стороне добросовестных предпринимателей с полезной для государства деятельностью.

И все-таки вникнуть в нюансы следует обязательно. Начинать надо с того, чтобы понимать, насколько выгоды налоговые сборы в этой стране по сравнению с другими государствами.

Далее определиться с территориальной единицей — кантоном, где выгоднее положения для налогоплательщика. В 2022 году благоприятные налоговые условия предоставлены в центральных кантонах.

Менее интересные предложения по налогам в Романди. В некоторых кантонах благоприятные налоговые предложения для холостяков, например, в Цуге: при доходе в 50000 швейцарских франков в год, они заплатят суммарный налог (федеральный, кантональный, муниципальный) лишь 1551 франк.

Но одиночка с такими же условиями в Нойенбурге/Невшатели заплатит суммарный налог 5969 франков. Еще для сравнения можно показать, что население кантонов Золотурн, Юра платят суммарный налог более 10% от своих доходов, в то время как в Швице, Цюрихе, Тичино налоговая ставка для их жителей  5,3- 7%.

Сравнивать по налогам можно и ряд других швейцарских кантонов, но одно для них главное — поддержка налогоплательщика со стороны государства, его налогового законодательства. Поэтому страна очень привлекательна для бизнеса, постоянно процветает и богатеет.