Украинская система сборов постоянно испытывает серьезные реформы. Последняя была проведена в 2017 г.
В кодексе были сделаны поправки, призванные сбалансировать поступления в бюджет и снизить напряженность в обществе. Большое количество изменений, произведенных в последнее время, привело к тому, что в системе появилось много спорных и противоречащих друг другу моментов.
Надо иметь серьезный опыт работы в этой области, чтобы разобраться во всех хитросплетениях и учесть все нюансы. В итоге, заметных улучшений, обещанных правительством, не случилось.
Система постоянно корректируется. Последнее реформирование привело к снижению единого налога для работодателей с 36% до 22% и отмене его для работников.
Иностранные доходы облагаются 18%, такая же ставка у налога на прибыль. От уплаты подоходного освобождены победители соревнований европейского и мирового уровня и ветераны ВОВ.
Государственные сборы обязательны к уплате для всех жителей страны. Исключение составляют некоторые регионы, обозначенные в НК.
Список налогов содержит земельный, на прибыль, использование природных ресурсов, транспортный, подоходный для физлиц, военный, экологический, сельскохозяйственный, земельный, на недвижимость, различные сборы и пошлины.
Кроме государственных действуют местные налоги. Их списки и ставки утверждаются местными советами.
Как правило, в регионах действуют налоги на продажу недвижимости, парковочные места, земельный, туристический, автомобильный и т.д. Необлагаемый налогами минимум составляет в этом году 17 грн.
Один из наиболее важных косвенных налогов — НДС. Этот налог достаточно ощутимо наполняет бюджет страны. Выплачивают его предприниматели, физические и юридические лица. Стандартная ставка после ревизии налоговой системы составляет 18%.
Дивиденды облагаются, как прежде, 5%. От этого сбора освобождаются лица, делающие вложения в объекты энергетической системы. Не взимается налог с кредитов, взятых на покупку жилья в Украине, зарегистрированного как единственное.
Из изменений можно отметить снижение порога прибыли для предпринимателей-льготников. Если ранее по упрощенной схеме налоги можно было оплачивать при общей годовой прибыли в 20 млн. гривен, сейчас ее размер установлен на уровне 5 млн.
На 15 поднялась ставка налога на прибыль, в два раза увеличился размер единого налога. В то же время, для аграриев отменили НДС. Заметно повысились ставки акциза.
В частности, повышение составило: на табачные изделия – 35%, слабоалкогольные напитки – 250%, топливо – 12%, вино и пиво – 90%, крепкие алкогольные напитки – 25%. В то же время, Кабинет министров оставил за собой право определять цену на табачные изделия.
Коснулись изменения и владельцев жилья. Работающие граждане должны выплачивать 3% от зарплатного минимума за 1 м2, ранее выплачивалось 2%. Для владельцев квартир, площадью свыше 250 м2 и домов от 500 м2 налог составляет 25 тыс. гривен.
Один из налогов, вызывающий горячие обсуждения – пенсионный. Граждане, чья пенсия превышает в три раза зарплатный минимум, выплачивают в бюджет 5%.
Транспортным налогом облагаются владельцы транспортных средств, стоимостью свыше 700 минимальных зарплат. По состоянию на этот год она составляет 1 380 грн., таким образом платить налог должны владельцы автомобилей, чья цена превышает 1 040 млн. грн.
Кабинет министров планирует и далее вносить изменения в НК. В ближайших планах – обнародование реестра плательщиков НДС, которым он был возмещен государством.
Также в планах введение специального режима для производителей сельхозпродукции. Так называемый «экологический» налог касается нефтяной и газовой добычи, трансфера по территории страны аммиака и нефти, использования водных и лесных ресурсов в особых целях.
Сюда же входит разработка недр и использование радиочастот. В 2021 году изменения коснулись имущественного налога. В него вошли три категории – земля, недвижимость и автотранспорт.
Жилищный налог на недвижимость теперь обязаны платить только владельцы недвижимости, площадь которой превышает определенные показатели. Для дома это 500 м2, для квартиры – 250 м2.
Физические лица производят платежи раз в год, после получения извещения от налоговой службы. Частные предприятия совершают ежеквартальные авансовые платежи.
За землю платят владельцы и арендаторы. За землю, не используемую для предпринимательской деятельности, выплачивается единый налог.
Военный налог в 2023 г. составляет 1,5% от всех видов выплат по трудовому договору – зарплаты, поощрений, премий и бонусов. Оплачивают его и нерезиденты, получающие доход в стране, и граждане, работающие на ее территории и получающие доход из-за рубежа.
Активно обсуждается в правительстве повышение ставки налога на роскошь. В частности, коснуться это может владельцев автомобилей премиум-класса стоимостью свыше 1 200 тыс. грн. Также эти изменения могут затронуть владельцев жилья большой площади.
Граждане, получившие в наследство недвижимость (включая нежилую), ценные металлы, драгоценные камни, антиквариат, автомобили, деньги со счета финансового учреждения, акции, интеллектуальную собственность, обязаны уплатить с полученного налог.
При оформлении наследства в налоговую подается извещение, и далее служба оповещает наследника о размере выплат. Освобождаются от уплаты родственники первой степени родства, осиротевшие дети и инвалиды.
Уклонение от уплаты налогов может привести к серьезному наказанию, вплоть до уголовной ответственности.
Нарушившее закон впервые физическое или юридическое лицо выплачивает штраф до 34 тыс. грн. Также нарушитель может лишиться права занимать определенные должности или заниматься бизнесом.
